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本年（令和7年）の年末調整に関する改正点

令和7年の年末調整について、令和7年4月1日に改正された内容です。

1.から3.について、詳しくは以下を参照してください。
出典：国税庁「令和7年分 年末調整のしかた」より
「Ⅰ 昨年と比べて変わった点(基礎控除の見直し等)」（PDF）

1.基礎控除額の引き上げ

令和6年までは年末調整対象の年収2,000万円以下の方は、基礎控除額は48万円でした。
今回の改正で、所得金額により基礎控除額が分かれ、132万円以下の方は95万円、
132万円超の方は段階的に控除額が減少します（令和7・8年）。
また、基礎控除額の改正に伴い、扶養控除の対象となる扶養親族・同一生計配偶者の年収上限も、103万円から123万円（20万円増加）になっています。

2.特定親族特別控除の新設

所得者と生計を一にする19才以上23才未満の親族（アルバイト学生など）について、
合計所得が85万円（年収150万円）までは63万円の控除が可能となりました。
（平成15年1月1日〜平成19年1月1月生まれの方）

3.給与所得控除の見直し

給与の収入金額が190万円以内の方は、給与所得控除が65万円（改正前は55万円）
になりました。ただし、収入金額が190万円超の方は、改正はありません。

4.通勤手当の非課税限度額の改正

自転車・自動車を使用している方
・通勤距離が10Km未満の方は変わりません
・通勤距離が10Km以上の方は少し増加しました

詳しくは、以下を参照してください。
出典：国税庁「通勤手当の非課税限度額の改正について」

5.一般生命保険料控除額の増加

23才未満の扶養親族がいる場合は、一般生命保険料控除額が上限6万円（従来は上限4万円）になります。
※令和8年分のみ一時的に適用

（令和7年12月29日：小林眞澄）